воскресенье, 4 марта 2018 г.

Сколько может зарабатывать группа вконтакте (с примерами)

Добрый день, уважаемые читатели.
В связи с тем, что я решил развивать группу вконтакте у меня встал вопрос: а сколько вообще можно зарабатывать таким образом? Может вся эта история просто поглотит мое время и не даст никакого выхлопа.

Чтобы понять вилку дохода примерно, можно открыть биржу рекламы вконтакте. Как я уже писал я использую два ресурса:
  1. сам Вконтакте, где цена за размещение начинается от 147 рублей за пост и заканчивается где-то 15 тысячами. В отдельных группах, типа МДК стоимость доходит до 45 тысяч, но это единичный случай, мне кажется;
  2. Сайт sociate.ru (вы не подумайте, это не реклама, просто я его реально использую, пока идет льготный период автопостинга :)). Здесь цена рекламы начинается от 50 рублей за пост в группе и заканчивается теми же 15 тысячами примерно. В одном из обзоров я услышал, что здесь есть группы, которых нет на бирже самого вконтакте.




О чем это говорит? Вконтакте разрешает постить до 3-х рекламных постов в сутки. Если вы постите больше, то вашу группу удалят из поиска вконтакте. Таким образом можно рассчитать примерный доход (±километр).

Итак, программа максимум: в самой крутой группе размещают три поста каждый день. Получается так, стоимость поста 15 тысяч рублей, умножаем на три, выходит 45 тысяч в день (для кого-то это может быть месячный доход на обычной работе). В месяц такая группа будет зарабатывать 1 350 000 рублей (ведь группа может размещать рекламу и в выходные).

Конечно это доходы небожителей. В моей группе сейчас 19 человек)) я понимаю, что на раскрутку уйдет много времени и нужно смотреть реальный потенциальный доход.



Мне тут случайно попалась одна группа «Огонёк» https://vk.com/ogo.blog. Группа не очень большая, 220 тысяч подписчиков. Но самое интересное, что они показывают свой график размещений рекламы как на текущий месяц, так и на все прошлые - ССЫЛКА


Зная, что стоимость рекламы сейчас в марте 2018 года составляет 300 рублей за пост можно рассчитать доходы данного паблика помесячно.

Методика следующая: считаю количество занятых ячеек (цифрами, либо красным цветом) и умножаю на 300 рублей. Получается, что доход данного паблика составил:
  • В феврале 2018 - 7500 рублей (25 размещений);
  • В январе 2018 - 7800 рублей (26 размещений);
  • В декабре 2017 - 15300 рублей (51 размещение);
  • В ноябре 2017 - 12000 рублей (40 размещений);
  • В октябре 2017 - 15900 рублей (53 размещения);
  • В сентябре 2017 - 15300 рублей (51 размещение).

Сразу скажу, что таблица в 2017 году у них почти полностью оранжевая (это значит место занято) но без указания времени, и не ясно что это значит. То ли им было лень перекрашивать ячейки таблицы, то ли их рекламная загрузка в разы выше чем я высчитал (но это маловероятно, я считаю).

Таким образом, доход этой группы за 6 месяцев составил около 74 тысяч рублей. Конечно это не золотые горы, но если на создание постов тратить немного времени, либо нанять фрилансера, который будет за, предположим, 3000 рублей в месяц искать вам контент, то заработок неплохой в расчете на час вашего времени.


Если есть что сказать - пишите в комментах.

суббота, 3 марта 2018 г.

Развитие публичной страницы Вконтакте.

Привет уважаемые читатели. Я решил развить публичную страницу (паблик) вконтакте и чисто для себя понять как работает вся эта кухня изнутри. В процессе анализа я, как правило, записываю свои мысли, чтобы их систематизировать, поэтому решил что будет удобно завести об этом серию статей в блоге. Возможно мой опыт будет кому-то интересен.

Первые подписчики для паблика

Я создал группу где-то в середине февраля 2018 и стал заполнять ее постами. Тематика группы факты о вселенной Marvel (комиксы и кино, если кто не в курсе). После того как лента была забита парой десятков картинок я решил что нужно начинать рекламу.

Конечно я в этом, на момент размещения рекламы, совсем не шарил. Поэтому решил протестить свою рекламу с минимальными вложениями как советуют блоггеры на ютубе. 

Сначала я зарегистрировался на сайте sociate.ru (они предоставляют возможность размещать рекламу, а также у них есть возможность автоматического постинга), где минимальный ценник за рекламу в группе составляет около 50 рублей, но мне там отказали, сославшись на то что моя группа совсем пустая и молодая. Мне сообщили, что нужны хотя бы первые подписчики, чтобы они допустили меня к размещению. 

Первая реклама в группе через биржу Вконтакте

Добавлять друзей я не хотел, но не отказался от идеи рекламировать сообщество. Поэтому я пошел на биржу рекламы Вконтакте, где минимальная цена была от 150 рублей и, как оказалось, не было запретов как на площадке выше.

Мне попалось на глаза сообщество «Фильмы HD» https://vk.com/cinemaonline720hd и мне показалось что там может быть моя целевая аудитория. Марвел сейчас это ведь кино в первую очередь, верно?


Я разместил там такой пост за 147 рублей на 24 часа в 20:00:


Спустя один день пребывания моего рекламного поста в этой группе я получил следующее:
  1. Мое объявление увидели около 7 тысяч человек;
  2. Перешло по ссылке всего 38 человек;
  3. Подписалось всего 17 человек.

Таким образом, стоимость составила:
  1. Одного просмотра 2 копейки (это наверное не важно, но для общего понимания интересно);
  2. Одного перехода - 3,7 рубля;
  3. Одного подписчика - 8,6 рубля.

Что все это значит? В первый раз точно сказать сложно. Но давайте экстраполируем эти данные на будущее. Например, я хочу, чтобы моя группа состояла из 10 тысяч участников. Сколько мне это будет стоить, если я просто увеличу свою рекламный бюджет? Все очень просто: мне нужно вложить 86 тысяч рублей - это цена одного подписчика умноженная на 10 тысяч.

Я считаю что это дичь. Меня такие затраты не устраивают. Поэтому я собираюсь еще потестить рекламу, чтобы снизить стоимость одного подписчика. В одном из блогов я слышал, что средняя стоимость составляет 5 рублей, значит есть над чем работать.

Если есть чем поделится - пишите свои комменты, мне интересно ваше мнение. 

вторник, 8 декабря 2015 г.

Страховые взносы во внебюджетные фонды (на 2015 год)

Смотря наш российский телевизор часто можно услышать, что в стране большое внимание уделяют социальным обязательствам государства. Даже в кризисные времена стойкие политики твердят о том, что они готовы урезать любые расходы, кроме тех, что идёт на поддержку населения и оборону.

Думаю для каждого знакомы такие понятия как:
  1. Государственная пенсия;
  2. Бесплатная медицинская помощь;
  3. Пособия, которые выплачиваются по болезни, беременности и родам;
За всю эту роскошь, конечно же, должен кто-то платить. Для этого были придуманы страховые взносы в государственные внебюджетные фонды, которых насчитывается всего три:
  1. Пенсионный фонд Российской Федерации (далее ПФРФ, ссылка на официальный сайт);
  2. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (далее ФФОМС, ссылка на официальный сайт);
  3. Фонд социального страхования Российской Федерации (далее ФСС, ссылка на официальный сайт);

Такие фонды созданы для помощи гражданам РФ в сохранении их уровня дохода в случае временной или постоянной потери трудоспособности. То есть государство берет на себя обязанность поддерживать Вас в трудной жизненной ситуации, когда Вы не можете работать, например:
  1. Вы неожиданно стали дряхлым стариком;
  2. Вы заболели или получили травму;
  3. Вы забеременели;


Причем, если Вы заболели и не вышли на работу, то работодатель Вам платить не обязан. Часть вашей зарплаты Вам возмещает ФСС, т.к. это страховой случай, а вот лечение в поликлинике и вызов врача на дом это уже заслуга ФФОМС, т.е. медицинского страхования. Таким образом фонды могут работать сообща. Итак, закрепляем материал картинкой:

Страховые фонды: пенсионный, социальный и медицинский

Кто платит страховые взносы.

Понятно, что деньги в фондах не появляются из воздуха. Часто можно услышать как бизнесмены ругают государство за очень сильную нагрузку на бизнес. Значительную часть этой нагрузки составляют страховые взносы.

По закону плательщиками страховых взносов являются:
1) Лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
  • Организации;
  • Индивидуальные предприниматели (ИП);
  • Физические лица, не признаваемые ИП;
2) Самозантятое население: ИП, адвокаты, нотариусы, не производящие выплаты и иных вознаграждений физическим лицам.

Другими словами любой, кто дает какую-либо работу населению должен уплатить этому человеку его вознаграждение, а дополнительно уплатить страховые взносы за этого человека в фонды. Если же Вы работает один без привлечения сотрудников, то взносы Вы платите только сами за себя.

Стоит отметить, что контроль за правильностью и полнотой уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды осуществляют только два фонда:
  • ПФРФ в части контроля за взносами в пенсионный фонд и ФФОМС;
  • Фонд социального страхования РФ в части взносов на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Таким образом, если вы захотите уточнить информацию по поводу уплаты страховых взносов в счет ФФОМС (медицинское страхование), то ищите эту информацию на сайте Пенсионного фонда.

Как рассчитывается сумма страхового взноса.

Если вы уже знакомы с тем, как рассчитываются налоги, то трудностей с исчислением страховых взносов у Вас не возникнет: тут все списано из налогового кодекса.

Объект обложения - это сумма выплат и вознаграждений, которые Вы уплачиваете физическим лицам. Ещё раз отмечу, что речь идёт о физических лицах, т.е. нанимая дворника для уборки вашей территории вы обязаны начислять страховые взносы на его зарплату в фонды страхования. Однако, если вы заключили договор с организацией "СпецМойка", которая уже сама прислала своего дворника, то страховые взносы это их головная боль, т.к. вы платите напрямую компании, а не физическому лицу. 

База для начисления страховых взносов - это сумма зарплаты и иных вознаграждений. База определяется отдельно по каждому физическому лицу с начала года по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом. При этом если Вы, вдруг, решите выплатить зарплату в натуральной форме, например картошкой, то и на такую оплату тоже нужно будет начислить страховые взносы, исходя из цен которые установлены в договоре на передачу такого имущества.

По сути базой для начисления страховых взносов является та зарплата с учётом премий, которую вы платите своим сотрудникам. Вернёмся к примеру с дворником, которого вы наняли к себе в компанию: представим что вы установили его оклад на уровне 5 тысяч рублей и премия за качество работы ещё 5 тысяч. Его оклад плюс премия будут считаться Базой для начисления страховых взносов. 

Забегая чуть-чуть вперёд я расскажу, что общая ставка страховых взносов на 2015-2017 годы составляет 30%, т.е. Вы должны уплатить в фонды страхования ещё 3 тысячи рублей. Причём я отмечу, что когда мы говорим о налоге на доходы физических лиц (НДФЛ), то он выплачивается из зарплаты работника, т.е. наш дворник по факту получит на руки 8 700 рублей, а оставшиеся 1 300 рублей будут перечислены в бюджет. 

Со страховыми взносами все иначе: их бремя полностью ложится на работодателя. Таким образом нанимая сотрудника на работу вы должны четко понимать, что вам он обойдётся на 30% дороже, чем Вы пропишете в трудовом договоре. В нашем случае дворник обходится компании в 13 тысяч рублей ежемесячно. 

Объект налогообложения, база для начисления страховых взносов.

Предельная величина базы.

Чтобы совсем уж не терроризировать работодателей в законе прописана предельная величина базы по страховым взносам. Это значит, что есть определённый предел по общей сумме зарплаты сотрудника, на которую Вы обязаны начислять страховые взносы. К сожалению, этот предел оберегает работодателей только от высокооплачиваемых сотрудников. 

Итак, предельная величина базы по страховым взносам на 2015 год установлена в следующем размере на каждое физическое лицо:
  1. На обязательное социальное страхование - 670 тыс. руб. нарастающим итогом с начала года. 
  2. На обязательное пенсионное страхование - 711 тыс. руб. нарастающим итогом с начала года. 
  3. На обязательное медицинское страхование предела налоговой базы не предусмотрено.
С суммы, превышающий данный лимит страховые взносы не уплачиваются. Например, если Вы возьмете к себе на работу дворника за 10 тысяч рублей, то его годовая зарплата составит 120 тысяч. Как видите, до предельной величины базы по страховым взносам ещё далеко. Но если вы ищете хорошего финансового аналитика с зарплатой 120 тысяч рублей в месяц, то его годовая зарплата составит 1 440 тысяч рублей. Проведя простую математическую операцию мы выясним, что через 6 месяцев вы выплатите такому специалисту 720 тысяч рублей и обязанность уплаты страховых взносов на социальное и пенсионное страхование отпадёт. Однако на медицинское страхование предела базы нет и вы продолжите платить взносы в этот фонд за этого специалиста.

Предельная величина базы каждый год индексируется Правительством РФ с учётом роста средней заработной платы. 
Предельная величина базы на 2015 год была установлена постановлением правительства РФ  1316. С ним Вы можете ознакомится на сайте Российской Газеты 
Предельная величина базы по страховым взносам на 2015 год
Существует перечень выплат, которые не подлежат обложению взносами. Он достаточно крупный и скучный, поэтому здесь мы укажем только основные пункты. Итак, не подлежат обложению страховыми взносами:
  1. Государственные пособия (например, по безработице и беременности)
  2. Компенсационные выплаты, установленные законом: например, возмещение вреда здоровью, бесплатное предоставление жилья и компенсация коммуналки, питания, топлива и т.д.
  3. Выплаты при увольнении работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск и суммы выходного пособия.
  4. Выплаты на профессиональную подготовку и переподготовку сотрудников.
  5. Суммы единовременной материальной помощи, например в связи со стихийным бедствием, смертью родственника, рождением ребёнка;
  6. Командировочные и суточные выплаты;

Тарифы (ставки) страховых взносов:

Тариф страхового взноса - это размер взноса на единицу измерения базы. Другими словами, сколько копеек страховых взносов приходится на один рубль зарплаты. В базовой версии закона установлены следующие тарифы для компаний, у которых работают наемные сотрудники:
  • ПФРФ - 26%
  • ФСС - 2,9%
  • ФФОМС - 5,1%
Итого плательщик должен уплачивать 34% на каждый рубль заработной платы и вознаграждений для сотрудников. Однако, как вы могли заметить, в примере с дворником мы говорили о тарифе в 30%. Все потому, что наше государство нас любит! И поэтому снизило сумму платежей в Пенсионный фонд до 22% до конца 2017 года. А бизнесмены все равно ругаются :(
Тарифы (ставки) страховых взносов для работодателей в 2015-2017 годах
Индивидуальные предприниматели, которые не имеют наемных сотрудников (самозанятое население), уплачивают страховые взносы за самих себя только в ПФРФ и ФФОМС, взносы в ФСС они платить не обязаны. Можно было бы радоваться, что ИП освободили от обязанности платить взносы в ФСС, но тут есть ложка дёгтя: никаких льгот по тарифам для них не предусмотрено, поэтому оплата в ПФРФ идёт по базовой ставке, а для ПФРФ она составляет 26%. Таким образом, общий тариф страховых взносов (для ПФРФ и ФФОМС) для ИП без сотрудников составит 31,1%.
Тарифы (ставки) страховых взносов для ИП без сотрудников

Расчёт величины страховых взносов для ИП без сотрудников.

Расчет взносов у работодателей достаточно прост: берёте сумму из трудового договора, прибавляете премии и вознаграждения, умножаете эту сумму на тариф страхового взноса и получаете сумму к уплате. У ИП все немного труднее. По закону ИП не могут платить себе зарплату, а без этого определить сумму дохода предпринимателя невозможно. Поэтому нашими "слугами народа" было решено считать за доход ИП минимальный размер оплаты труда за год. 

Что это значит? Каждый год в России на законодательном уровне устанавливается минимальный уровень оплаты труда (больше известный как МРОТ), на 2015 год его размер составил 5 965 рублей. Вы всегда сможете найти его актуальную версию в интернете, например в системе "Консультант плюс".
Как раз МРОТ и является базой для исчисления страховых взносов для ИП без сотрудников. И чтобы исчислить суммы страховых взносов к уплате мы должны вычислить годовой МРОТ, умножив 5 965 на 12 месяцев. Мы получим 71 580 рублей, которые и нужно умножить на ставку страховых взносов:
  1. Годовой взнос в ПФРФ составит: 71 580 * 26% = 18 610 рублей;
  2. Годовой взнос в ФОМС составит: 71 580 * 5,1% = 3 650 рублей;
Итого минимальный годовой размер страховых взносов для ИП без сотрудников в 2015 году составит 22 260 рублей.

Ещё раз подчеркну, что это годовой размер страховых взносов. При этом неважно ведёте вы деятельность или нет, вы обязаны платить эти взносы, поэтому множество предпринимателей решили ликвидирововать свой статус ИП, особенно, если они им не пользовались. Взносы могут не уплачиваться в ПФРФ и ФФОМС только в том случае, если документально будет подтверждёно, что деятельность не велась (например ИП призвали в армию).

Однако есть ещё один нюанс, связанный с размером доходов ИП без сотрудников, который может увеличить сумму страховых взносов в ПФРФ (ФФОМС это не касается). Размер взносов остаётся фиксированным до тех пор, пока ваш доход, не превысит 300 000 рублей. Здесь может возникнуть небольшая путаница: для расчетов выше был использован доход, считающийся минимальным по России и устанавливающийся законодательно. Сейчас же, говоря о доходе в 300 000 рублей, в законе имеется в виду:
  1. Вменённый доход (при ЕНВД);
  2. Доход, указанный в патенте;
  3. Доход, указанный в вашей декларации по УСН (6% и 15%);
  4. Доходы, которые облагаются НДФЛ (для ИП на общей системе налогообложения).
Если у ИП есть несколько патентов, либо он совмещает несколько систем налогообложение (например, УСН + ЕНВД), то доходы по ним суммируются.

В случае, если Ваш доход превышает 300 000 рублей, то Вы обязаны уплатить в ПФРФ дополнительно 1% с суммы, которая превосходит указанный лимит. Давайте рассчитаем, что будет, если ИП на УСН получил доход 450 тысяч рублей.
Во-первых, такой предприниматель уплачивает в ПФРФ и ФФОМС страховые взносы в обычном размере для всех ИП, которые, как мы рассчитали, составят 22 260 рублей.
Во-вторых мы рассчитываем сумму превышения наших доходов над установленным лимитом: 450 000 - 300 000 = 150 000 рублей. А затем платим с этих сверхлимитных доходов 1% в ПФРФ. В данном случае мы доплатим 1 500 рублей.
В итоге наш ИП заплатит страховых взносов на сумму 23 760 рублей, которые будут состоять из взносов:
  1. в ПРФР: 20 110 рублей (базовый платеж 18 610 рублей + сверхлимитный платёж 1500 рублей)
  2. в ФФОМС: 3 650 рублей

Сроки платежей и подачи документов в страховые фонды.

Страховые взносы уплачиваются отдельно в каждый государственный внебюджетный фонд.
Исчисление и уплата страховых взносов происходит ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца. Например, взносы за февраль вы должны уплатить до 15 марта. На официальных сайтах контролирующих органов вы найдете реквизиты для уплаты страховых взносов:
Расчетным периодом по страховым взносам признаётся календарный год.
Отчетными периодами по страховым взносам признаются первый квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год.

Плательщики взносов ежеквартально (по окончании отчетного периода) представляют в орган контроля отчётность, где указывается информация по начисленным и уплаченным страховым взносам. Форма отчетности утверждается самим органом контроля. Как мы уже знаем из трёх фондов только два являются органами контроля, поэтому в них отчётность и сдаётся:
1) В Пенсионный фонд  мы сдаём информацию по взносам, уплаченным в ПФРФ и ФФОМС, до 15 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Следовательно, отчётность в ПФРФ по страховым взносам сдается:
  1. за 1-й квартал до 15 мая; 
  2. за 2-й квартал до 15 августа; 
  3. за 3-й квартал до 15 ноября; 
  4. за 4-й квартал до 15 февраля.
2) Тоже самое и для ФСС, только крайние сроки установлены до 20 числа.

Все сроки указаны для бумажной версии отчетности. Если вы отсылаете её в электронном виде, то Вы сроки для вас продляются на 5 дней (до 20 числа для ПФРФ и до 25 числа для ФСС). При этом, если численность в Вашей организации более 25 человек, то вы обязаны сдавать отчетность только в электронном виде.

ИП без сотрудников самостоятельно исчисляют сумму взносов к перечислению.
Взносы уплачиваются не позднее 31 декабря текущего календарного года, т.е. у самозанятого населения отсутствует обязанность в ежемесячной уплате страховых взносов. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей уплачиваются до 1 апреля следующего года. Оплата производится отдельными расчетными документами в ПФРФ и ФФОМС на разные счета федерального казначейства (ссылки на реквизиты я дал выше).

Делаем выводы:

  1. Страховые взносы - это платежи работодателя за своего сотрудника в фонды страхования;
  2. Всего существует три фонда: пенсионный, медицинский и фонд социального страхования;
  3. Контроль за исчислением и уплатой взносов осуществляют только два фонда: ПФРФ и ФСС;
  4. Сдача отчётности производится только в контролирующие фонды;
  5. Страховой взнос начисляется на весь доход работника, который Вы ему выплачиваете;
  6. Если вы работаете самостоятельно как ИП, но без найма других людей, то вы платите взносы только за самого себя;
  7. Взносы платятся в каждый страховой фонд отдельно;
Надеюсь, что моя статья была Вам полезна и вы подпишитесь на новые публикации :) Если у вас будут вопросы - воспользуйтесь формой обратной связи. Спасибо за прочтение! 




вторник, 17 ноября 2015 г.

Что такое НДС? Выясняем: кто, куда и сколько платит.

Сокращение НДС расшифровывается как налог на добавленную стоимость. Это налог, с которым ежедневно сталкиваются абсолютно все жители России когда приобретают товары или услуги. Причем иногда, при покупке дорогостоящих товаров Вас может "удивить" величина этого налога, как однажды произошло со мной при покупке фотоаппарата. Размер ставки у налога может быть:
  1. 0% - звучит глуповато, но по закону такая ставка существует, т.е. Вы как бы платите и не платите налог одновременно. 
  2. 10% - по такой ставке облагаются операции с социально значимыми товарами, например продуктами питания и детскими товарами.
  3. 18% - основная ставка НДС на большинство товаров.

В чем главная суть НДС?


Если говорить об НДС коротко, то, как правило, это налог в размере 18% от цены любого товара, услуги, работы (далее я буду писать просто «товар»). Представим, что Вы наконец-то решили выбросить Ваш любимый телевизор «Рубин» и купить себе большой и плоский LED телевизор. Вы приходите в магазин и видите такое предложение:


Нигде нет и намека на то, что Вы платите какие-то налоги, потому что по закону при продаже товаров населению сумму налога, который входит в цену, можно не выделять. Однако ниже мелким шрифтом можно найти небольшие сноски:



Таким образом, настоящая цена этого телевизора составляет 35 259 рублей, которые идут в доход компании продавца, а оставшаяся часть - 7 740 рублей это НДС, который перечисляется в Федеральный бюджет России.

Получается, что фактический плательщик НДС - это потребитель товара. Все люди в нашей стране, покупая что-либо у компании или индивидуального предпринимателя, платят НДС.

Дальше немного труднее.

Давайте начнем сначала и определим два главных момента: кто платит НДС и что облагается НДС, т.е. определим налогоплательщиков и объекты налогообложения. Налогоплательщиками по закону являются организации и индивидуальные предприниматели. Это означает, что физические лица НДС в федеральный бюджет не платят и декларации по НДС не сдают.

В соответствии законодательством НДС облагаются следующие операции:
  • Реализация товаров (например продажа телевизоров);
  • Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления, т.е. не для продажи;
  • Ввоз товаров на территорию РФ (импорт);

Давайте наглядно нарисуем как происходит движение товара от производителя к потребителю и кто сколько НДС платит в бюджет. В качестве примера представим, что некая компания импортирует в Россию  автомобиль, который был произведен во Франции (на Родине НДС).

Сразу условимся, что мы опустим здесь все дополнительные расходы, например таможенные пошлины, и покажем только уплату НДС.


Как мы видим при пересечении границы компания-импортер должна уплатить в бюджет полную стоимость НДС, которая составляет 18% от стоимости ввозимого товара. В данном случае компания заплатила 180 тысяч рублей только по НДС.

А при чем тут «добавленная» стоимость?

Действительно, возникает закономерный вопрос: если организация заплатила налог со всей стоимости автомобиля, то почему налог называется на «добавленную» стоимость? Здесь стоит ввести такие понятия как «входящий» и «исходящий» НДС.

 «Входящим» НДС считается тот налог, который был уплачен при приобретении товара, а «исходящим» - который был получен при его продаже. "Входящий" НДС может быть принят к вычету при уплате налога в бюджет, т.е можно уменьшить общую сумму налога на сумму "входящего НДС". В нашем примере автомобиль, импортированный из Евросоюза был куплен нашей компанией без уплаты НДС, поэтому организация самостоятельно оплатила его в бюджет.

Итак, давайте вернёмся к нашему примеру и посмотрим, что же происходит с машиной дальше. В распоряжении нашей компании-импортера (давайте назовём её ООО "Врум Врум") имеется автомобиль за 1 миллион рублей, а также уплаченный НДС, который включается в стоимость автомобиля. В итоге себестоимость автомобиля составила 1 180 000 рублей, и я думаю всем понятно, что организация хочет заработать, поэтому планирует продать этот автомобиль дороже себестоимости.

Вдруг в офис звонит клиент нашей компании (допустим это будет ООО "ТАЗ") и хочет купить этот автомобиль за 1,4 миллиона рублей, т.е. с наценкой в 220 тысяч рублей к текущей себестоимости. Визуально представим это таким образом:

Как мы помним, продажа товара облагается НДС, т.е. ООО "Врум Врум" в своём счёте на оплату указывает общую цену автомобиля и делает приписку "в том числе НДС: 213 тыс. руб.". 

Теперь-то и начинается самое интересное! ООО "Врум Врум" при продаже автомобиля возместило все свои расходы на его покупку, а также получило от своего покупателя 213 тысяч рублей НДС, который должен оказаться в бюджете нашей Родины. Тут стоить вспомнить о "входящем" НДС на сумму 180 тысяч рублей, который наша компания уплатила в бюджет при растаможке автомобиля и теперь может принять его к вычету. Получив 213 тысяч от ООО "ТАЗ" наша компания проводит несложную операцию вычитания, где мы получаем: 213 - 180 = 33 тысячи рублей. 

Легко догадаться, что эти 33 тысячи рублей и будут перечислены ООО "Врум Врум" в бюджет, как налог на добавленную стоимость за продажу автомобиля, а общая сумма налога, перечисленная этой компанией в бюджет составит 213 тысяч рублей. При этом особо укажу, что налогоплательщиком является ООО "Врум Врум", но фактически этот НДС был оплачен ООО «ТАЗ при покупке автомобиля. Я надеюсь вы поняли разницу.

Наконец, ООО «ТАЗ» размещает этот автомобиль у себя в салоне, где позже замечательный парень Степан увидит её и захочет купить. Цена в салоне уже будет установлена на уровне 1,8 миллиона рублей, а НДС, включенный в стоимость составит 274 тысячи рублей.


Бедный Степан отдувается за всех: он оплачивает сам автомобиль и все издержки, которые понесли фирмы-посредники при перегоне автомобиля в Россию, а также всю сумму НДС. При этом ООО «ТАЗ», получив от Степана деньги, часть из них, а именно 1 526 000 рублей, оставляет себе как свою выручку.

С оставшейся частью, т.е. с НДС поступаем также, как на предыдущем этапе - берём «входящий" НДС от ООО «Врум врум», который был указан в счёте: 213 тысяч рублей и отнимаем его от «исходящего" НДС, который получен от Степана: 274 тысячи рублей. Получаем разницу - 61 тысяча рублей, которую ООО «ТАЗ» укажет в своей налоговой декларации и уплатит в бюджет.

А добавка здесь положена?

Чтобы закрепить материал, мы охватим эту цепочку общим взглядом, чтобы понять, как движутся деньги и что здесь вообще происходит. Для этого я нарисовал Вам картинку, где фиолетовыми стрелками показал, как движутся деньги от покупателя к продавцу. Причем эти деньги включают в себя НДС, и поэтому компании налогоплательщики ("Врум Врум" и «ТАЗ») обязаны этот налог удержать и уплатить в бюджет. Уплата НДС в бюджет показана красными стрелками, а суммы указаны рядом. 


Как Вы видите ООО "Врум Врум" дважды уплатило НДС в бюджет, потому что автомобиль был импортирован из Евросоюза. Но как правило, большинство компаний в России действуют как ООО "ТАЗ": покупают подешевле, а продают подороже, а с разницы (добавленной стоимости) уплачивают НДС в бюджет.

Трудности восприятия: вспоминаем операции с процентами.

Возможно, у вас появится непреодолимое желание самим проверить правильность исчисления налога в этом примере. Здесь есть небольшой нюанс, который может спутать Вам все карты. 

Как я уже написал в начале статьи, НДС - это налог от цены товара, но в понимании компании, как налогоплательщика, цена - это стоимость товара БЕЗ учёта НДС. А в понимании обычного потребителя цена - это, наоборот, стоимость товара с НДС. 

Другими словами, если мы возьмём момент импорта автомобиля в Россию, то НДС начислялся на стоимость автомобиля в 1 миллион рублей, т.е. мы умножаем стоимость на 18% и получаем налог, который нужно прибавить к стоимости. Однако, если вдруг плохой бухгалтер-недоучка в ООО "Врум Врум" попробует вычислить НДС от стоимости автомобиля с НДС, умножив её на 18%, он получит 212 тысяч рублей, вместо 180 тысяч рублей. 

Мудрый бухгалтер знает, что если цена указана с НДС, то для выделения налога нужно умножить  стоимость товара на ставку, которая рассчитывается как 18/118 (18 делить на 118). Предлагаю не верить мне на слово, а лучше посчитайте сами: 1.180.000 * (18/118) = 180.000 рублей.  Кстати если речь идёт о ставке НДС в 10%, то формула принимает вид: 10/110.

Кратко подведём итоги:

  1. НДС - это налог, который потребитель платит почти за любой товар, который он покупает в России;
  2. Налогоплательщиком по НДС являются организации и индивидуальные предприниматели;
  3. Ещё раз: потребитель платит, а налогоплательщик перечисляет НДС;
  4. Налог уже включён в цену товара при продаже;
  5. Самая распространённая ставка НДС - это 18%, но некоторые категории товаров и операций облагаются по ставкам 10% и 0%;
  6. Входящий НДС - это налог уплаченный при покупке товара;
  7. Исходящий НДС - это налог полученный при продаже товара;

Надеюсь статья дала Вам общее понимание что такое НДС. Конечно с этим налогом связано много нюансов, например касаемо экспорта товаров, операций по которым налог не взимается, правил заполнения налоговой декларации и других насущных вопросов. Эти моменты подробно освещаются в специальных изданиях и других интернет ресурсах, а я люблю делать картиночки, играть машинками и гирями. До новых встреч!

четверг, 12 ноября 2015 г.

Бухгалтерский баланс. Просто о сложном.

В любой стране мира для эффективного управления своим бизнесом необходимо вести учет проводимых операций, ведь актуальная информация о состоянии Вашей компании это отправная точка для принятия правильных управленческих решений. Для этих целей ведется бухгалтерский и управленческий учет, при этом первый почти всегда является обязательным, а второй ведется добровольно.


В России бухгалтерский учет обязаны вести все компании, за исключением индивидуальных предпринимателей (ИП). В начале каждого года (до 31 марта) в налоговую инспекцию сдается пакет бухгалтерской отчетности за прошлый год, которая включает в себя в том числе и бухгалтерский баланс. 

Баланс бывает в разной степени детализирован: он может быть размером с постельную простыню, а может уместится на одну страницу. Так выглядит баланс малого предприятия:


Актив и пассив могут располагаться в балансе рядом или друг под другом. Обычно в балансе указывают текущую отчетную дату, а также один или два последних года, чтобы сразу увидеть динамику показателей.

Почему именно баланс?
Давайте начнем с самого начала: баланс предоставляет нам информацию о том, что за имущество есть у организации на определенную дату и откуда оно взялось. Так вот, все что у компании есть называется активом баланса, а информация о том, откуда все это взялось - пассивом баланса. Таким образом баланс состоит из двух основных частей: Актива и Пассива, которые рассказывают нам об одном и том же имуществе, но разную информацию. При этом очевидно, что если в двух разделах указаны одни и те же объекты, то эти разделы должны быть равны, отсюда становится понятно почему данная форма отчётности буквально называется "Балансом".

Приведу простой пример: у вас есть один вкусный пончик, который вы купили за 69 рублей. Если представить это в виде баланса, то получим следующую картину:


Как Вы видите итог по активу и пассиву сходятся. Стоит отметить важную деталь, что в балансе указывается только те Активы, которые принадлежат Вам на праве собственности. Если Ваш друг дал Вам подержать бутерброд, то в своем балансе Вы его не отражаете :(

Расскажите мне основные правила!
Баланс строится по определённым принципам, которые я распишу ниже:
  1. Принцип денежного измерения. Все что записано в балансе имеет свою стоимость, даже пончик.
  2. Принцип обособленности имущества. Все что указано в балансе принадлежит только организации, в том числе и обязательства (кредиты, займы). Активы и обязательства собственников бизнеса или других организаций в балансе не учитываются.
  3. Принцип учета по себестоимости. Все активы организации учитываются по стоимости их приобретения.
  4. Принцип двойственности. Любая бухгалтерская операция затрагивает два объекта бухгалтерского учёта. В балансе это может принимать следующие формы:
    1. Уменьшение статьи актива и увеличение другой статьи актива (актив-актив), например вы тратите деньги на покупку товара. Деньги на балансе уменьшаются, а  остаток товара увеличивается;
    2. Операции актив-пассив, например привлечение кредита, когда в активе появляется сумма кредитных денег, а в пассиве появляется обязательство перед банком;
    3. Операции пассив-пассив, например переуступка (передача) долга перед банком коллекторскому агентству (надеюсь у вас до такого не дойдёт)

Переходим от общего к частному.
Чтобы стать адептом бухгалтерского учёта нужно знать разделы и основные статьи баланса. С разделами все просто: их всего пять.

Актив подразделяется на внеоборотные активы и оборотные активы. Существует несколько главных критериев, которые определяют к какому разделу актива Вы отнесёте ваше имущество:
  • Первый и самый главный критерий - это цель приобретения. Внеоборотный актив ставится на баланс НЕ для перепродажи или переработки, а для выполнения каких-то производственных или управленческих функций, или для оказания услуг. Оборотный актив напротив приобретается, чтобы быть проданным, либо переработанным.
  • Внеоборотный актив должен использоваться свыше 12 месяцев и стоить больше чем 40 тысяч рублей.
Для закрепления темы представим, что Вы купили два одинаковых автомобиля для двух своих компаний: таксопарка и автосалона. Вот как будут выглядеть АКТИВЫ этих компаний:


Тут, я думаю, все ясно: в таксопарке автомобиль является основным средством, которое Вы используете многократно для оказания услуг, а в автосалоне автомобиль является товаром, который используется только один раз в момент продажи.

В пассиве все намного проще, но подразделяется он на 3 части, а именно:
  • Собственный капитал и резервы, где числятся собственные деньги компании.
  • другие две части: долгосрочные и краткосрочные заёмные средства, где числятся чужие деньги вложенные в Вашу компанию. Если чужие деньги нужно вернуть в течение 12 месяцев - заемные средства считаются краткосрочными, в противном случае они являются долгосрочными.
А попроще можно?
Давайте разбавим эту скучную информацию примером из жизни. Представим, что вы доели свой пончик и решили открыть своё небольшое дело: продуктовый магазин.

У вас под матрасом скопилось 500 тысяч рублей, но Вы подсчитали, что Вам необходимо хотя бы 1,2 миллиона рублей, чтобы открыть магазин Вашей мечты. Вы идёте в банк, где получаете долгосрочный кредит на 3 года для открытия своего дела (это может быть и потребительский кредит). 

Но денег все ещё недостаточно и Вы обращаетесь к своему знакомому - Валере, который стал уважаемым человеком на районе, и просите у него 200 тысяч рублей на 1 год (можно и "крышу" сразу попросить). 
В итоге Ваш баланс выглядит следующим образом:

Сейчас в активе Вы видите все средства, которые Вы собрали, а в пассиве они разбиты по источникам их привлечения: собственные средства (розовая свинка), кредит банка и займ от Валеры.

Наконец-то можно тратить!
Поздравляю, Вы нашли деньги и теперь, когда у Вас есть полная сумма можно начать закупать все необходимое. Представим, что Вы нашли замечательное место в спальном районе, не требующее ремонта, и заключили договор аренды. 

Вы решаете начать с покупки оборудования: холодильников, стеллажей, кассы и т.д., которое стоит 300 тысяч рублей. После этого Вы решили взять грузовой транспорт, чтобы самостоятельно возить продукты с какой-нибудь оптовой базы. Вам сказочно повезло и Вы купили небольшой автобус (почти как новый) за 100 тысяч рублей, на котором можно и девчонок покатать. Остаётся только заехать за продуктами - основным Вашим активом, который будет приносить доход. На таком активе экономить не следует и Вы покупаете товара на 750 тысяч рублей. У вас остаётся ещё 50 тысяч рублей на прочие нужды, например на взятки‌ подарки уважаемым людям.
Теперь Ваш баланс выглядит так:

Деньги, которые лежали в активе превратились в различное имущество: оборудование, транспорт и товар. При этом ни валюта баланса, ни структура пассива не поменялись, потому что общее количество денег в бизнесе и источники их привлечения не изменились.

Начинаем крутить педали.
После запуска бизнеса и наработки торговых связей Вы сможете получить отсрочку платежа за товар, который закупаете у поставщиков, что позволит Вам нарастить товарный остаток, не вкладывая собственных средств в бизнес. Представим, что дядя Петя с рынка продал (именно продал, а не передал на реализацию) Вам мешки с картошкой со своего огорода на сумму 50 тысяч рублей под ваше обязательство оплатить эту картошку при следующем приезде на рынок за продуктами. Такой товар, который по документам является Вашим можно с уверенностью ставить в актив, но обязательство перед дядей Петей - это святое! Его записываем в пассив, как кредиторскую задолженность. 

Может случится и обратная ситуация, когда к вам обратится, условно, дядя Вазген (картофельный воротила) и попросит у Вас картошку с отсрочкой платежа на сумму 100 тысяч рублей. В таком случае товар, переданный Вазгену превратится в дебиторскую задолженность (ведь картошку он еще не оплатил)
Теперь баланс будет выглядит следующим образом:

Отметим важную деталь: задолженность перед дядей Петей увеличила валюту баланса, потому что Вы получили картошку не отдав за неё деньги. Когда оплата за картошку будет произведена, то в активе баланса исчезнут деньги, а в пассиве - задолженность перед дядей Петей и валюта баланса вернется к прежней сумме.

Другое дело дядя Вазген: его задолженность никак не влияет на валюту баланса. По сути товар, который числился на балансе превратился в дебиторскую задолженность. Затем эта задолженность превратится в деньги. Конечно тут есть нюанс с добавленной стоимостью, которая увеличивает Ваш собственный капитал, но об этом в следующий раз.

Дядя Петя, Вазген, Валера… Кому вообще нужен этот баланс?!
Баланс любой компании это очень важный бухгалтерский отчет. Как правило для собственника небольшого бизнеса его наличие не обязательно, однако его отсутствие для внешнего пользователя (банка, кредитора, инвестора) - это как выбирать жену вслепую, не видя ни лица, ни попы фигуры.

Например при получении кредита в банке наличие этого документа является одним из обязательных требований. Если по закону вести его Вы не обязаны (например вы зарегистрированы как ИП), то сотрудник банка составит его самостоятельно, потому что принять взвешенное решение о кредитоспособности компании без указанной информации просто невозможно.

Итак, какие основные выводы мы сделали?
  1. Баланс обязаны сдавать в налоговую инспекцию все компании, за исключением индивидуальных предпринимателей;
  2. Баланс - это один их основных бухгалтерских отчетов;
  3. Актив и пассив баланса всегда равны;
  4. В активе указывает имущество организации, а также права требования (например, долг дяди Вазгена);
  5. В пассиве указываются источники формирования имущества (собственные или заемные);
  6. Валюта баланса - это общая стоимость того имущества, которое находится в собственности организации;
Надеюсь моя статья Вам понравилась. Желаю Вам успехов в освоении новых знаний!